xx国税局公选基层国税分局长竞争上岗笔试试题(9)

　　五、案例分析题(本题共2小题，第1小题6分、第2小题8分，本题共14分。要求在答题时写出相关的法律或政策依据。)

　　(一)某县国税局城区分局于2006年7月20日对某增值税一般纳税人企业进行检查，发现以下问题：

　　1、2001年7月采取隐瞒收入等手段，少缴增值税10000元；

　　2、2002年7月编造虚假计税依据进行纳税申报；

　　3、2003年10月因税务机关责任，造成纳税人少缴税款5000元；

　　4、税务机关发现纳税人于2004年11月10日超过应纳税额多缴增值税3000元；

　　5、检查中，纳税人提出2005年5月10日超过应纳税额多缴增值税5000元，经税务机关查证属实；

　　6、为扣缴义务人未履行扣缴税款义务，造成应扣未扣税款6000元；

　　请简要分别对纳税人上述行为进行定性，并提出处理意见(对应处罚的提出处罚标准，对不能定性的只提出处理意见)。

　　(二)甲公司全称为：万利达锅炉有限公司，为增值税一般纳税人；乙公司全称为：利达锅炉安装有限公司，是甲公司在本地设立的子公司，主营业务为锅炉安装，向当地地税局缴纳营业税，甲公司2006年1月份发生下列业务：

　　1.将自己生产的万利达牌100吨环保节能锅炉2台，以不含税单价200万元的价格卖给乙公司；

　　2.向长青发电厂销售万利达100吨环保节能锅炉1台，以不含税单价600万元；

　　3.为本单位的浴池生产安装10吨锅炉1台，生产成本为10万元，未从生产成本转出；

　　4.因本单位的浴池安装锅炉发生在建工程3万元，其中领用材料不含税价2万元，增值税进项税额3400未作进项转出，其他费用1万元，未从在建工程转出；

　　5.月初增值税进项税额为零，本月购进原材料的进项税额为70万元，2006年2月10日申报并缴纳1月份增值税100万元。

　　请分析计算：

　　1、甲公司和乙公司是否属于关联企业？依据是什么？――2分

　　2、甲公司销售给乙公司的锅炉价格是否合理？税务机关是否可以调整？方法和依据是什么？――3分。

　　3、甲公司为本单位的浴池安装锅炉是一种什么行为？――1分

　　4.计算甲公司应补缴的增值税。――2分

（编辑：zhengwei01）