xx国税局公选基层国税分局长竞争上岗笔试试题(6)

　　四、计算题(本题型共4小题，第1小题8分，第2小题4分，第3小题9分，第4小题5分，本题型共26分。要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。)

　　(一)甲企业为有进出口经营权的国营酒厂，是增值税一般纳税人，2006年3月该企业发生了以下经济业务：

　　1、从农民手中收购高粱一批，开出的收购凭证上注明的收购价款为28万元，支

　　付运输费用1万元，取得运输企业开具的运费凭证，货已验收入库，款项尚未支付；

　　2、自制粮食白酒一批，内销30000斤，含税销售价每斤8元，外销20000斤，离岸价为每斤2美元，另支付运输费用2万元，美元对人民币的汇率为1:8.3；

　　3、将价值15万元的高粱委托给乙企业加工成粮食白酒，乙企业在加工过程中代垫辅助材料款15000元，粮食白酒8万斤加工完毕，甲企业收回白酒时取得乙企业开具的增值税专用发票，注明加工费30000元、增值税额5100元，加工的粮食白酒当地无同类产品市场价格；

　　4、甲企业将收回的粮食白酒深加工后批发售出5万斤，取得不含税销售额26万元，另支付给运输单位销货运输费用12000元，取得普通运费发票；从小规模企业购入农产品一批，取得发票上注明的价款为30万元；

　　5、售黄酒2吨，开出的增值税专用发票上注明的销售额为6000元；

　　6、以外购散装薯类白酒生产礼品酒，期初库存外购散装白酒2000斤，不含税价值为8000元，本月购入50000斤，取得的增值税专用发票上注明的价款为200000元，月末库存外购散装白酒3000斤，不含税价值为12000元；

　　7、出售礼品酒4万斤，每斤不含税销售价为6元；

　　8、月初留抵的进项税额为3万元。

　　要求：计算甲企业本月应退税额、免抵增值税额和应该缴纳的消费税额，以及乙企业应代扣代缴的消费税(白酒的增值税退税率为13%，本题保留小数点后3位数)。 (二)某市商业银行2006年第2季度有关业务资料如下：

　　1、向生产企业贷款取得利息收入600万元，逾期贷款罚息收入8万元；

　　2、为电信部门代收电话费取得手续费收入14万元；

　　3、4月10日购进有价证券800万元，6月25日以860万元卖出；

　　4、2005年3月31日向某商场定期贷款1500万元，贷款期限为1年，年利率5.4%，该贷款至2006年6月30日仍未收回，商场也未向银行支付利息。

　　请计算该银行2006年第2季度应缴纳的营业税。

（编辑：zhengwei01）